Co to jest ryczałt ewidencjonowany?

Ryczałt ewidencjonowany to uproszczona forma opodatkowania prowadzonej działalności gospodarczej, która zyskuje na popularności wśród przedsiębiorców, zwłaszcza tych prowadzących działalność o niskich kosztach. Główną cechą tej formy rozliczenia jest to, że zryczałtowany podatek dochodowy naliczany jest od całkowitego przychodu, bez uwzględniania kosztów uzyskania przychodu. Oznacza to, że przedsiębiorcy nie muszą prowadzić skomplikowanej księgowości, a ich rozliczenie z fiskusem jest znacznie prostsze.

Jak działa ryczałt ewidencjonowany?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to metoda obliczania podatku dochodowego, która opiera się wyłącznie na przychodach uzyskanych przez przedsiębiorcę. W przeciwieństwie na przykład do rozliczeń na zasadach ogólnych czy podatkiem liniowym ryczałt nie uwzględnia kosztów uzyskania przychodu. Oznacza to, że podatek jest naliczany od całkowitej kwoty przychodu, a nie dochodu, który jest różnicą między przychodami a kosztami.

Wybór ryczałtu jest korzystny szczególnie dla przedsiębiorców, którzy prowadzą działalność z niewielkimi kosztami, ponieważ pozwala na szybkie i proste obliczenie wysokości podatku. Dodatkowo, przedsiębiorcy opodatkowani ryczałtem nie muszą prowadzić pełnej księgowości, a jedynie prostą ewidencję przychodów.

Kto może skorzystać z ryczałtu w ewidencji przychodów?

Ryczałt ewidencjonowany jest dostępny dla osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą, a także dla spółek cywilnych i jawnych, których wspólnikami są osoby fizyczne. Z tej formy opodatkowania mogą korzystać także osoby, które uzyskują przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy czy innych podobnych umów o charakterze prywatnym, niezwiązanym z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Aby móc skorzystać z ryczałtu, przychody przedsiębiorcy w poprzednim roku nie mogą przekroczyć równowartości 2 milionów euro, przeliczone na złote według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski z października danego roku. Ponadto, z ryczałtu wyłączone są niektóre rodzaje działalności. Dotyczy to m.in. aptek, działalności w zakresie handlu walutami, sprzedaży części do pojazdów mechanicznych oraz produkcji wyrobów opodatkowanych akcyzą, z wyjątkiem energii elektrycznej z odnawialnych źródeł.

Jakie stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych obowiązują w 2024 roku?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych ma zróżnicowane stawki podatkowe, które zależą od rodzaju działalności gospodarczej. W 2024 roku stawki te wynoszą od 2% do 17% i obejmują szeroką gamę branż i usług. Oto niektóre z najczęściej stosowanych stawek:

• 17% – dla przychodów osiąganych w zakresie wolnych zawodów, takich jak adwokaci, doradcy podatkowi, księgowi, tłumacze,
• 15% – dla usług pośrednictwa w sprzedaży hurtowej, magazynowania i przechowywania towarów, usług reklamowych,
• 14% – w ramach świadczenia usług związanych z branżą medyczną, takich jak działalność lekarzy i dentystów,
• 12% – dla działalności w zakresie specjalistycznego projektowania, pakietów oprogramowania systemowego, doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego z wyłączeniem pobierania oprogramowania oraz wyłączeniem publikowania gier komputerowych,
• 10% – dla przychodów ze sprzedaży nieruchomości na własny rachunek,
• 8,5% – dla przychodów z najmu nieruchomości do 100 000 zł rocznie, działalności gastronomicznej,
• 5,5% – dla działalności wytwórczej, robót budowlanych i przewozowych z wyjątkiem wytwarzania energii elektrycznej,
• 3% – dla działalności gastronomicznej, z wyjątkiem sprzedaży napojów alkoholowych powyżej 1,5%.

Stawki te zależą od rodzaju działalności, a przedsiębiorca musi stosować odpowiednią stawkę w zależności od tego, czym się zajmuje. Warto dodać, że przedsiębiorcy, którzy prowadzą działalność wielobranżową, mogą stosować różne stawki ryczałtu dla niektórych przychodów osiąganych w ramach prowadzenia firmy, o ile odpowiednio prowadzą ewidencję przychodów.

Jakie są obowiązki przedsiębiorcy opodatkowanego ryczałtem?

Przedsiębiorcy, którzy wybierają ryczałt, mają obowiązek prowadzenia ewidencji przychodów. Ewidencja ta musi być prowadzona zgodnie z rzeczywistymi przychodami, na podstawie faktur i innych dokumentów potwierdzających transakcje. Może być prowadzona zarówno w formie elektronicznej, jak i papierowej. Ważne jest, aby zapisy w ewidencji były dokonywane w porządku chronologicznym, a przedsiębiorca musi je uzupełnić najpóźniej do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym przychody zostały osiągnięte.

Kolejnym obowiązkiem jest opłacanie ryczałtu do 20. dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni. W przypadku grudnia termin płatności jest wydłużony do 20 stycznia następnego roku. Dla niektórych przedsiębiorców możliwe jest wybranie kwartalnego rozliczenia, jeśli roczne przychody nie przekroczyły 200 000 euro.

Kiedy składamy PIT-28 – ryczałt od przychodów ewidencjonowanych?

Ryczałtowcy mają obowiązek złożenia deklaracji pit-28 ryczałt do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Deklarację należy złożyć w odpowiednim urzędzie skarbowym, właściwym według miejsca zamieszkania podatnika w dniu składania deklaracji.

W formularzu PIT-28 przedsiębiorca wykazuje przychody osiągnięte w roku podatkowym oraz odliczenia, jeżeli takie przysługują. Warto zaznaczyć, że ryczałtowcy nie mogą odliczać kosztów uzyskania przychodu ani skorzystać z ulgi prorodzinnej, ale mogą odliczyć inne ulgi, takie jak składki ZUS, darowizny na cele pożytku publicznego czy ulgę na internet.

Ryczałt ewidencjonowany jest jedną z najprostszych form opodatkowania działalności gospodarczej, dedykowaną przedsiębiorcom, którzy prowadzą działalność z niskimi kosztami. Ta forma opodatkowania pozwala na łatwe i szybkie obliczenie kwot w zryczałtowanym podatku dochodowym, gdyż obliczany jest on wyłącznie od przychodów, a przedsiębiorcy nie muszą prowadzić pełnej księgowości. Wybór ryczałtu wiąże się jednak z kilkoma ograniczeniami, takimi jak brak możliwości odliczenia kosztów uzyskania przychodów. Warto sprawdzić na portal podatkowy, czy ryczałt będzie najbardziej opłacalny, biorąc pod uwagę charakter prowadzonej działalności i ponoszone wydatki.

artykuł sponsorowany