Zarządzanie ryzykiem podatkowym
Każdy przedsiębiorca realizując transakcję z podmiotem powiązanym jest narażony na ryzyko o charakterze podatkowym, które dotyczy cen transferowych. Prawo podatkowe jest jednym z najszybciej zmieniających się obszarów prawa w Polsce. Wymaga to od podatników monitorowania częstych zmian legislacyjnych oraz sytuacji wewnątrz organizacji i dostosowywania jej do istniejących regulacji. Istnieje jednak zbiór narzędzi umożliwiający minimalizację ryzyka podatkowego, wśród nich należy wyróżnić: dokumentację podatkową, uprzednie porozumienia cenowe, a także bezpieczną przystań – safe harbours. Ponadto, przyjęta polityka cen transferowych odgrywa istotną rolę w ograniczeniu ryzyka podatkowego.
Dokumentacja podatkowa
Rzetelne sporządzenie dokumentacji podatkowej jest jednym z narzędzi, które pomaga zmniejszyć ryzyko podatkowe. Dokumentacja zawiera szereg kluczowych elementów, które w istotny sposób wpływają na podjęcie decyzji o rynkowości ceny przez organy kontrolne. Wśród tych elementów należy wyróżnić: analizę funkcjonalną, wybór metody, a także analizę cen transferowych.
Uprzednie porozumienia cenowe
Uprzednie porozumienie cenowe (APA) jest to kolejne narzędzie, które przyczynia się do ograniczania ryzyka podatkowego. Przedsiębiorca, który zawiera transakcję z podmiotem zależnym posiada możliwość zawarcia uprzedniego porozumienia cenowego z organem podatkowym. Jest to defacto umowa, w której określone zostają metody ustalania ceny transferowej przy akceptacji organu.
Bezpieczna przystań – safe harbours
Bezpieczna przystań safe harbours to narzędzie, które w sposób efektywny minimalizuje ryzyko związane z cenami transferowymi. Przedsiębiorcy (w określonej sytuacji) mają możliwość skorzystania z uproszczonych rozliczeń w transakcjach usługowych – o niskiej wartości dodanej oraz pożyczkowych. Możliwość skorzystania przez podatników z powyżej opisanego narzędzia implikuje zwolnienie ze sporządzenia analizy porównawczej, a co za tym idzie daje pewność przedsiębiorcom co do rynkowości transakcji, a także brak możliwości podważenia ceny przez ograny kontrolne.
Polityka cen transferowych
Polityka cen transferowych to istotny element, który umożliwia zarządzać ryzykiem podatkowym. Polega na opracowaniu zasad współpracy dla realizacji transakcji kontrolowanych przez podmioty powiązane. Przyjęta polityka przez podmioty zależne powinna uwzględniać istotne kwestie, które posiadają wpływ na warunki współpracy, wśród niż należy wyróżnić: metodę kalkulacji cen z uwzględnieniem rodzaju transakcji oraz ich specyfiki, proces weryfikowania ustalonych cen pomiędzy podmiotami zależnymi, określenie struktury grupy kapitałowej, wymianę informacji oraz istotnych danych związanych z realizowanymi transakcjami w grupie.
Podatnicy za pośrednictwem odpowiednio dopasowanych narzędzi mogą istotnie zminimalizować ryzyko podatkowe związane z cenami transferowymi. Całościową opiekę nad tym obszarem mogą również powierzyć firmom doradczym, które specjalizują w obszarach cen transferowych. Więcej na ten temat znaleźć można między innymi na stronie: https://cmt-advisory.pl/co-robimy/ceny-transferowe/identyfikacja-obowiazku-dokumentacyjnego/
undefined
Artykuł sponsorowany
